Расчет заработной платы: формула. Как рассчитать зарплату: формула, виды, составляющие

Устраиваясь на работу, человек планирует получать вознаграждение. Его размер оговаривается на собеседовании и фиксируется в положениях трудового контракта. Каково же бывает удивление специалиста, когда он понимает, что реальный расчет заработной платы отличается от выкладок, сделанных им в уме. Чтобы не ошибиться и всегда иметь возможность проконтролировать действия бухгалтерии, нужно знать существующие правила и нюансы расчета.

Порядок уплаты, начисления заработной платы работникам, регулируется Трудовым Кодексом РФ. Согласно его положениям, предприятие обязано перечислять наемному персоналу доход дважды в месяц. Несоблюдение этого правила влечет наложение административных штрафов.

Первая часть – аванс, устанавливается в виде фиксированного процента от оклада, прописанного в трудовом контракте специалиста. Сколько именно пойдет на оплату труда авансом – определяется внутренними актами компании или коллективными соглашениями.

Вторая часть – остаток, перечисляется специалистам по итогам отработанного месяца. С нее удерживается НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы, которые обязан рассчитывать работодатель, не влияют на сумму, получаемую сотрудниками на руки.

Начисление зарплаты и его порядок – открытая информация. Если полученная сумма смущает работника, он вправе обратиться в бухгалтерию за пояснениями.

От чего зависит размер зарплаты?

Сегодня распространено заблуждение, что оклад и зарплата – названия одного и то же явления. На практике разница существенна: оклад фиксируется в трудовом договоре, а сумма, выдаваемая «на руки» может быть больше или меньше в зависимости от обстоятельств.

сумма НДФЛ 13%, которым облагаются трудовые доходы специалистов;
аванс, на размер которого уменьшается вторая часть жалования специалиста;
получение премий и иных форм денежного поощрения;
повышающие коэффициенты, например, используемые для районов Крайнего Севера и приравненных к ним;
алименты, удерживаемые из заработка гражданина;
уменьшение причитающихся сумм из-за взятых дней отпуска за свой счет и т.д.

Чтобы произвести начисление заработной платы в соответствии с требованиями законодательства, бухгалтер принимает к рассмотрению все перечисленные факторы, увеличивающие или уменьшающие размер трудового дохода.

Как рассчитывается оплата труда за месяц?

Чтобы произвести расчёт зарплаты по окладу, нужно принять во внимание три составляющих:

размер оклада (О);
подоходный налог (Н);
количество фактически отработанных дней (До);
число рабочих дней месяца согласно производственному календарю (Др).

Зарплата = О* До/Др – Н.

Н = О* До/Др *0, 13, где 0,13 – ставка НДФЛ.

Такой незамысловатый калькулятор подходит для ситуации, если премии, надбавки, повышающие коэффициенты отсутствуют.

Пример 1

В месяце 22 рабочих дня, специалист Сидоров И. не брал отгулов за свой счет, его оклад, согласно положениям трудового контракта, составляет 50 тыс. руб. Как применима формула расчета зарплаты в конкретном случае?

Подставим данные в формулу-калькулятор:

Сумма на руки = 50 000* 22/22 – 50 000*0,13 = 43 500 руб.

Пример 2

Изменим условия исходной задачи. Допустим, в месяце с 22-мя рабочими днями Сидоров взял три отгула за свой счет. Как будет выглядеть расчет зарплаты за неполный месяц?

Положенное жалование рассчитывается так:

Сумма на руки = 50000* 19/22 – 50000* 19/22* 0,13 = 37 568,18 руб.

Если специалисту полагаются ежемесячные премии, калькулятор начисления зп будет учитывать эти суммы: они увеличат выплату на руки. Если сотрудник получает налоговые вычеты (например, в связи с наличием несовершеннолетних детей), они уменьшают базу для определения подоходного налога.

Как посчитать заработную плату военнослужащего

Если гражданским работникам причитается зарплата, то военнослужащим – довольствие. Его размер зависит от следующих факторов:

должности;
звания;
периода исполнения воинских обязанностей;
условий прохождения службы.

Особенность порядка начисления оплаты военным заключается в том, что суммируются два оклада: положенный по званию и по должности. Доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, с них рассчитываются страховые взносы. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, они принимаются в расчет.

Калькулятор, по которому рассчитываются выплаты военным, предполагает, что:

суммируется оклад за звание и за должность;
к нему прибавляются причитающиеся надбавки (например, за сложные условия несения службы).

Из полученной суммы вычитается подоходный налог, определенный с учетом полагающихся вычетов.

Что такое тринадцатая зарплата?

Согласно положениям ТК РФ, работодатель волен выбирать способы поощрения специалистов за труд. Форма зависит от пожелания руководства, «арсенал» разнообразен: от вручения грамоты до выплат миллионной премии. Как поступить – решает руководство.

Выплата оклада

Это тринадцатая зарплата – специалисту по итогам года перечисляют «лишний» оклад. Его сумма зависит от занимаемой должности, не варьируется пропорционально результатам трудовой деятельности.

Фиксированная сумма

Издается приказ руководства о премировании, согласно которому премия начисляется в фиксированной сумме. «Калькулятор» отражается в документе. Например, рядовым специалистам полагается 20 тыс. руб., топ-менеджерам – 50 тыс. руб.

Подсчет пропорционально окладу

Формула расчета заработной платы дополняется специфическим для конкретной компании алгоритмом определения премии. Например, при 100%-ных результатах специалисту полагается 100% от оклада, при удовлетворительном исполнении обязанностей – 70%, при неудовлетворительном – 50%. «Правила игры» индивидуальны для организации и закрепляются приказом руководства.

Стоит ли верить рассчитанному бухгалтерией окладу?

Руководство предприятия обязано информировать наемных специалистов обо всех сделанных начислениях и удержаниях, виляющих на сумму, выдаваемую на руки. Порядок расчета заработной платы обычно отражается в специальных листках – «расчетках», предоставляемых персоналу.

Чтобы понять, какая сумма полагается вам за отработанный месяц, запросите у бухгалтера данные, ознакомьтесь с алгоритмом и изучите пример расчета заработной платы. Не упустите факторов, влияющих на итоговую сумму оплаты труда, и подставьте числа в формулу.

Сопоставьте два результата: ваш и работодателя. Если наблюдается расхождение, попросите бухгалтера пройтись с вами по всем шагам вычислений. Он объяснит вам, как начислялись суммы, и станет понятно, кто допустил ошибку и беспочвенны ли возникшие сомнения сотрудника.

Расчет зарплаты — это кропотливое и ответственное занятие. Желая контролировать свои доходы, многие работающие не знают, как правильно рассчитать зарплату самостоятельно. Рассмотрим всесторонне эту тему.

Для расчета заработной платы по окладу можете воспользоваться онлайн-калькулятором ниже.

Месячный оклад:

Рабочих дней в месяце:

Количество отработанных дней:

Размер заработной платы за месяц с вычетом НДФЛ составит:
руб.

Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:

Суммы к начислению.

Для рассчета потребуются следующие данные:

Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным. Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата. Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.
Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, и иное.
Сумму , если таковые имеют место.
Иные надбавки.

Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход.

Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается . Для большинства граждан он равен 13%. Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей. Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.

Данные условия продлеваются на тех детей, которые поступают на очную форму обучения.

Полученная после удержания НДФЛ сумма является тем объемом зарплаты, который положен данному сотруднику за месяц, но наверняка данную сумму он на руки не получит. Все потому, что из чистого дохода будут вычтены следующие пункты:

Аванс. По законодательству РФ все работодатели обязаны производить перечисление два раза в месяц. Как правило, фиксирована и меняется только при увеличении оклада.
Сумма алиментных платежей.
Размер вычетов на погашение кредитов, займов, рассрочек.
Возмещение причиненного материального ущерба предприятию.
Возврат ошибочно зачисленных в прошлом месяце сумм.

Если за месяц у работника был открыт лист нетрудоспособности, то рассчитываются по среднему. Расчет среднемесячной зарплаты производится на основе доходов за 12 последних отработанных месяцев, если работник трудится меньше года в организации, то она считается исходя из отработанного периода.

Формула расчета заработной платы

Даже человеку, у которого нет ни экономического, ни бухгалтерского образования несложно будет понять, как применяется формула расчета зарплаты. Она довольна проста:

Взять оклад или .
Прибавить к нему все положенные надбавки.
Вычесть из полученной суммы НДФЛ.
Отнять все положенные удержания.

Столь простой метод на практике может оказаться довольно проблематичным, ведь при начислении зарплаты важны нюансы. Здесь невозможно примерно прикинуть зачисление зарплаты, а важно рассчитывать все до копейки.

Итак, для работников, имеющих установленный оклад, можно воспользоваться следующей формулой, с ее помощью вы поймете, как рассчитать зарплату по окладу:

((Оклад + доплата + премия) – налоговый вычет) — 13%НДФЛ = ЗП

Если был отработан неполный месяц, то необходимо высчитать, сколько будет выплачено оклада, ведь от этой величины считаются все остальные выплаты.

Для этого необходимо знать как:

Оклад / на количество рабочих дней в этом месяце.
Полученная в рублях сумма будет выражать среднедневную оплату в конкретном месяце.
Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней. В результате получаем не только положенную к уплате величину оклада, но и цифру из которой будут рассчитываться последующие дополнительные выплаты.

Количество .
Процентная ставка.

По общепринятым российским нормам надбавка за стаж имеет следующие процентные показатели:

10% для тех, кто отработал больше одного года, но меньше пяти лет.
15%, если стаж составляет от пяти до десяти лет.
20%, при наличии стажевого возраста от десяти до пятнадцати лет.
30% всем отработавшим более пятнадцати лет.

Остальные доплаты будут делиться на процентные и фиксируемые. Однако вне зависимости от этого они начисляются тем же путем. При фиксированной сумме доставки, но не выработанном полном месяце, также необходимо сумму доплаты надо разделить на количество рабочих дней. Полученный результат умножается на фактически отработанное время.

Немного сложнее дело обстоит со сдельной оплатой. Здесь работник должен четко знать какова цена выполняемого объема работ или выработанной продукции.

Если, например, за каждый выработанный килограмм гвоздей человеку платят сумму в размере Х, то он должен пошагово сделать следующее:

Узнать точный выработанный за месяц объем продукции.
Умножить полученное количество на установленную ставку – получаем У.
Полученную сумму У помножить на процент премиальных (П).
Цифру У умножить на процент за выслугу лет (В).
У + П + В = ЗП

Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента

Отдельные регионы Российской Федерации имеют свой установленный районный коэффициент. В одном регионе их может быть несколько, потому что коэффициент присваивается по районам.

Установленные коэффициенты имеют градацию от 1,15 до 2,0.

Самый низкий показатель приходится на наиболее удобные для проживания районы. Наивысшие показатели, наоборот, приходятся на те районы, где климатические и иные условия считаются самыми неблагоприятными.

Данная мера направлена на увеличение заработной платы, дабы предотвратить отток населения. При установлении коэффициента принимаются к учету климатические условия, а также иные показатели, влияющие на уровень жизни и удовлетворенность человека.

Самые низкие показатели в следующих областях:

Вологодской.
Пермской.
Свердловской.
Оренбургской.
Челябинской.
Курганской.

Столько же доплатят в Удмуртии и Башкортостане.

Самые высокие показатели в таких землях:

Камчатка.
Сахалинская область.
Чукотка и регионы, которые ее окружают.
Курильские острова.
Якутия.
Земли, прилегающие к Северному Ледовитому океану.

Расчет зарплаты по окладу при наличии районного коэффициента довольно прост. Необходимо грязную сумму дохода, то есть ту, которая имеется до вычета НДФЛ, умножить на положенную цифру. Если речь идет о районе с коэффициентом 2,0, то все заработанное удваивается, подразумевается оклад, премия, надбавки к окладу. Удвоению не подлежат лишь те суммы, которые выплачиваются разово, например, материальная помощь, командировочные и иные выплаты, имеющие одноразовый характер.

Начисление и выплата коэффициента производится вместе с зарплатой. Он не может быть выплачен отдельно от нее, как премия или поощрение.

Примеры расчета заработной платы

Перед тем как начнем рассматривать конкретные примеры, необходимо подытожить все сказанное выше:

Порядок начисления заработанного всегда один – плюсуются все выплаты отдельно и все суммы к вычету тоже отдельно. Разность этих сумм и есть чистый доход, который обязан выплачивать наниматель.
Оклады, ставки, премии, надбавки все прописываются в локальных нормативных документах. Все что там не прописано, может быть выплачено лишь по доброй воле работодателя.
Районный коэффициент принят на государственном уровне. Он обязан быть применен для каждого работника без исключения и считаться по узаконенному размеру.
НДФЛ для всех физических лиц 13%.

Приведем примеры расчета по зарплате.

Начнем с самого простого примера: работник имеет оклад 22 000 рублей. Иных надбавок у него нет. Но за прошедший месяц он отработал вместо 23 положенных дней лишь 19. К тому же ему был выдан аванс в 7 000 рублей. Необходимо посчитать, сколько ему начислять в зарплату.

22 000/23 = 956,52 руб. за один рабочий день.
956,52*19 = 18173,88 руб.
18173,88 – 400 (сумма положенного вычета) = 17773,88 руб.
17773,88*0,13 = 2310,6 – сумма НДФЛ.
17773,88 – 2310,6 = 15463,28 руб. чистая зарплата.
15463,88 – 7000 аванс = 8463,88 руб. будет выдано на карту.

Возьмем более сложный пример: работник имеет оклад в 28000 руб, он отработал на данном предприятии уже 6,5 лет, поэтому получает доплату за выслугу лет в размере 15% от зарплаты. К тому же в этом месяце он получит премию в размере 25% от оклада. Но ему придется заплатить алименты на двоих детей, к тому же он брал аванс в 20000 руб. Учтем тот факт что он проживает на Камчатке и имеет повышающий коэффициент 2.0.

Посчитаем выслугу лет, она считается с оклада 28000*15% = 32200 руб.
Рассчитаем премию 32200*25% = 40250 руб.
40250*2,0= 80500 руб.
80500-400 налоговый вычет= 80100.
80100*0,13= 10413 НДФЛ.
80100-10413= 69687 руб.
69687*0,33 алименты на двоих дете=22996,71 руб.
69687-22996,71= 46690,29 руб.
46690,29-20000= 26690,29 руб. к выдаче на карту.

В интернете можно найти калькулятор расчета зарплаты, который поможет найти ответ на вопросы:

как рассчитать среднемесячную зарплату;
как начислить зарплату и высчитать НДФЛ;
как и многое другое.

Расчетчик зарплат производит автоматические расчеты. Пользователю необходимо лишь заполнить пустые окошки индивидуальными сведениями и получить результат.

Вам это будет интересно

Едва ли не самый важный вопрос, который волнует, как работника, так и работодателя, – это начисление зарплаты. Если работодатель где-то ошибется и недоплатит работнику, у него могут возникнуть серьезные проблемы с трудовой комиссией и налоговой службой, а если работник не будет знать, из чего складывается его заработная плата и порядок ее выплаты, он может никогда и не узнать, что ему недоплачивают.

Нормативная база

Особенности начисления и выплаты заработной платы описаны в ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации. В ст. 136 Трудового кодекса «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» описываются главные нюансы, которые необходимо знать работодателю, осуществляющему начисление и выплату заработной платы.

Как начисляется зарплата

Заработная плата каждого работника начисляется согласно установленному на предприятии порядку, с которым работник обязательно должен быть ознакомлен. При начислении зарплаты учитывается система оплаты труда, которая установлена на данном предприятии для данной категории работника, все меры поощрения и взыскания, все социальные и прочие выплаты и налоговые вычеты. Пенсионные и страховые взносы работодатель по законодательству оплачивает из собственных средств.

Сведения, необходимые для начисления

Начисление зарплаты происходит с первого же дня, когда работник приступает к выполнению своих служебных обязанностей.

После того как работник приносит все необходимые для оформления на работу документы в отдел кадров (или непосредственно работодателю, если речь о небольшом предприятии), он подписывает трудовой договор с работодателем.

В трудовом договоре оговариваются все нюансы трудовых отношений – от режима работы и выплаты заработной платы до особенностей расторжения трудового договора. На основании этого договора по предприятию издается приказ или распоряжение о приеме на работу нового сотрудника, и именно этот документ и является для бухгалтерии (или расчетного отдела) основанием для начисления заработной платы.

Помимо приказа или распоряжения о приеме на работу, который содержит сведения о дате начала работ, окладе сотрудника и его фамилии, имени, отчестве, должности, табельном номере, бухгалтеру, начисляющему заработную плату, нужны также следующие сведения:

установленная система оплаты труда – повременная, сдельная или смешанная;
фактически отработанное время или сведения об объеме произведенной продукции (оказанных услуг).

Для уволенных сотрудников понадобится также дата прекращения трудовых отношений и сведения о неиспользованных днях отпуска.

Системы оплаты труда

Для того чтобы знать, как начислить зарплату, необходимо знать, какая система оплаты труда установлена работнику. Существуют следующие две основные системы:

повременная – когда работнику зарплата начисляется в зависимости от отработанных часов, дней, недель и так далее. Учет ведется в рабочем табеле – электронном или бумажном;
сдельная – когда заработная плата выплачивается, например, за количество выполненных единиц продукции или оказанных услуг. Учет ведется по формам, разработанным и установленным на предприятии.

Порядок выплаты

Согласно трудовому законодательству, заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц. Даты выплат работодатель может устанавливать самостоятельно и обязательно должен прописать в локальных документах предприятия, например, в коллективном договоре.

Также работодатель должен установить, производятся ли выплаты наличными или переводятся на счет работника в банке и утвердить форму документа (расчетного листа), в котором будет описано начисление заработной платы, начисленных надбавок, произведенных вычетов и тому подобное.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан ознакомить работника как с порядком начисления заработной платы, так и со всеми подробностями ее начисления.

Обычно первую выплату в начале месяца принято называть авансом. Для его расчета применяют один из двух методов:

устанавливают определенный процент от положенного работнику оклада – например, тридцать или сорок – без учета премий, надбавок, удержаний и тому подобного;
рассчитывают заработную плату, положенную работнику за фактически отработанное время или за выработанное количество единиц товаров (услуг) с учетом премий, надбавок и удержаний.

Разумеется, удобнее рассчитывать и выплачивать фиксированную сумму. Выплаты должны производиться строго в установленный день; если он выпадает на выходной или праздник, выплату необходимо произвести накануне. Учет выплат должен вестись по ведомости, форма которой установлена Государственным комитетом статистики 05.01.2004.

Дополнительные начисления и удержания

До того, как зарплата выплачивается, необходимо произвести все положенные работнику выплаты и удержания. Удержания бывают следующими:

выплата подоходного налога – обязательного государственного налога на доходы физических лиц, в перечень которых попадает и заработная плата;
удержания за причиненный работником материальный ущерб;
удержания за перерасходованные отпускные дни (для уволенных работников);
алименты;
выплаты на погашение займа – по письменному заявлению работника;
удержания, в случае если была излишне выплаченная зарплата.

Дополнительные выплаты бывают следующими:

установленная на предприятии обязательная или дополнительная премия по результатам труда в расчетный период;
установленный в регионе коэффициент;
установленная надбавка за условия труда;
отпускные выплаты.

Рассмотрим некоторые удержания и дополнительные выплаты подробнее.

Подоходный налог

Согласно законодательству, перед выплатой зарплаты из нее необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Процентная ставка для резидента страны – лица, которое провело на территории государства последние сто восемьдесят три дня, – составляет тринадцать процентов. Подоходный налог высчитывается до удержания алиментов, денег на погашение займа и тому подобного.

Начисление отпускных

Выплата отпускных (как и удержание) производится по среднедневному заработку. Если работник отработал расчетный период (год) полностью, то среднедневной заработок равен выплаченной за этот период заработной плате, разделенной на двенадцать месяцев и среднемесячное количество календарных дней – эту величину принято считать 29,4.

Если работник не полностью отработал расчетный год, то количество месяцев, которые он отработал полностью, умножают на среднемесячное количество календарных дней и прибавляют календарное количество дней в неполностью отработанном месяце. На получившееся число делят зарплату, выплаченную работником за отработанный им период. Среднедневной заработок умножают на количество дней отпуска и работнику выплачивают полученную сумму.

Отпускные деньги должны быть выплачены работнику за три дня до того, как он уйдет в отпуск, поэтому заниматься расчетом отпускных лучше, не дожидаясь окончания месяца. Приказ о предоставлении работнику отпуска должен быть оформлен и завизирован за две недели до его начала.

Начисление пособия по больничному листу

Выплата пособия по больничному листу тоже производится по среднедневному заработку, но его вычисляют методом деления среднего заработка (за последние два года) на семьсот тридцать – количество отработанных дней. При выплате пособия учитывается также страховой процент, который устанавливается в зависимости от страхового стажа:

менее пяти лет – шестьдесят процентов;
от пяти до восьми лет – восемьдесят процентов;
восемь и больше лет – сто процентов.

Среднедневной заработок умножают на количество дней по больничному листу, полученную сумму умножают на страховой процент и получившееся число выплачивают работнику.

Выплата пособия по больничному листу возможна только тогда, когда больничный лист закрыт и предоставлен работником в бухгалтерию или расчетный отдел предприятия. Чаще всего больничные выплаты работник получает со следующей заработной платой.

Пособия по беременности и родам всегда умножаются на сто процентов, вне зависимости от страхового стажа. Также среднедневной заработок подсчитывается немного иначе: средний заработок необходимо разделить на количество дней в двух последних отработанных годах за исключением тех дней, когда работница была на больничном, в отпуске по родам и уходу за ребенком.

Поскольку нюансов при выплате заработной платы очень много, пример начисления заработной платы в каждом конкретном случае будет разным.

Случаи неправильного начисления

Нельзя сказать, что случаи, когда зарплату начисляют неверно, часты и повсеместны, но иногда случаются. Зарплата может быть неправильно начислена по разным причинам, например, в случае механической ошибки бухгалтера, который посчитает не ту сумму или цифру.

«Лишние» деньги считаются неосновательным обогащением и их необходимо вернуть – то есть они будут удержаны из следующей заработной платы. При этом существуют такие нюансы: общая сумма всех удержаний не должна превышать двадцать процентов от установленной работнику заработной платы. То есть в случае, если работник, например, дополнительно еще выплачивает алименты, сумма этой выплаты и удержания по возврату неверно начисленной зарплаты не могут превышать упомянутых выше двадцати процентов; если излишняя зарплата была выплачена в результате недобросовестного поведения работника или счетной ошибки бухгалтера, она удерживается с работника, если же зарплата была завышена из-за халатности бухгалтера, издержки высчитают с бухгалтера, поскольку по его вине был причинен убыток предприятию.

Устраиваясь на работу, любой человек, естественно, планирует получать зарплату. И это правильно, ведь каждый труд должен быть оплачен. Но, чтобы выплатить сотруднику его заработок, необходимо оформить ряд документов и произвести расчет заработной платы. Как именно это сделать? Разбираемся в вопросе.

Зарплата и правила ее выплаты

Все важные моменты по поводу выплаты заработной платы регулирует в нашей стране Трудовой кодекс, а государство выступает гарантом трудовых отношений, что означает надзор и контроль за своевременной оплатой труда и соблюдением работодателями сроков выплат. Статья 136 Трудового кодекса четко определяет сроки выплаты заработной платы: два раза в месяц.

Это правило не отменяют никакие положения об оплате труда персонала, принятые в конкретных учреждениях и организациях, поскольку по закону внутренние документы организации не могут ухудшать положение работника по сравнению с теми условиями, который устанавливает Трудовой кодекс. Значит, если предприятие своим внутренним положением об оплате труда установило выплату заработной платы один раз в месяц, оно нарушает закон, что может повлечь за собой административную ответственность. Что же касается четких сроков (чисел выплаты заработной платы) в месяце, то они устанавливаются правилами внутреннего распорядка трудовым и коллективным договорами и не могут нарушаться.

Как правило, большинство организаций выплачивают сотрудникам аванс заработной платы и саму заработную плату, хотя Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы два раза в месяц. Если же речь идет об авансе – небольшой сумме в счет заработной платы — необходимо четко оговорить сроки и размер аванса и закрепить это локальным актом внутри организации, поставив в известность банк, через который проходят платежи, и федеральное казначейство. При этом стоит отметить, что аванс, в отличие от заработной платы, не зависит ни от объема выполненных работ, ни от отработанного времени. Его размер определяется организацией, и сумма каждый раз остается неизменной.

Документы для расчета заработной платы, которые оформляются при приеме на работу

Основанием для начисления заработной платы являются документы, которые оформляются при приеме сотрудника на работу. К ним относится трудовой договор (контракт) и приказ о приеме на работу. Один экземпляр приказа (или выписка из приказа) поступает в бухгалтерию, где на его основании на сотрудника открывается лицевой счет и заводится личная карточка. В приказе указывается, с какого именно числа сотрудник принят на работу, размер оклада, надбавок и доплат, стимулирующих выплат, которые будут ему выплачиваться. Если эти документы оформлены правильно и поступили в бухгалтерию вовремя, то заработная плата будет своевременно начислена и выплачена работнику.

Другие документы для расчета заработной платы

Заработная плата в любой организации начисляется в соответствии с установленными тарифами, расценками, положением об оплате труда и согласно сведениям об отработанном сотрудниками времени. Поэтому, чтобы ответить на вопрос, как рассчитать зарплату в конкретной организации, нужно изучить не только положения Трудового кодекса, но и внутренние документы предприятия. Ведь для начисления заработной платы бухгалтеру потребуется и приказ о приеме сотрудника на работу, и штатное расписание, и трудовой договор, и табель учета рабочего времени, и документы, подтверждающие выполненный объем работы (для сдельной оплаты труда). Кроме того, существует ряд документов, которые могут изменить размер заработной платы в сторону увеличения или уменьшения. К ним относятся приказы на премирование сотрудников, служебные записки, коллективный договор, положение об оплате труда.

Повременная и сдельная оплата

На государственных предприятиях система оплаты труда сотрудников и порядок расчета заработной платы определяется государством, а на частных – владельцем. При этом независимо от типа организации, оплачивать работу сотрудников нужно в полном соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. На сегодняшний день существует повременная и сдельная формы оплаты труда.

Повременная оплата подразумевает оплату работы сотрудника в зависимости от квалификации, установленного оклада и отработанного времени. Учет рабочего времени ведется уполномоченным сотрудником в табеле учета рабочего времени, где отмечается количество отработанных часов за каждый рабочий день, количество ночных часов (если должность предусматривает работу в ночное время), количество отработанных часов в праздничные и выходные дни (если такая работа имела место) и прочее. В табеле также отмечаются пропуски работы в связи с временной нетрудоспособностью, отпусками, прогулами, выходными. Табель учета рабочего времени в данном случае является основным документом для расчета заработной платы, поэтому он должен соответствовать форме Т-13 и требованиям законодательства, иметь все нужные реквизиты и быть правильно заполненным.
А сдельная оплата труда зависит от выполненной работы или количества произведенной продукции. В этом случае за основу берутся расценки, которые предприятие устанавливает на выпускаемую продукцию или производимые работы и выполненный сотрудником объем, который учитывается в специальных документах (их ведут мастера участков, старшие смен, бригадиры или другие работники, которые выполняют такие функции). Формы первичных документов, в которых ведется учет произведенной каждым сотрудником продукции или выполненных работ, предприятие может разрабатывать самостоятельно. Это могут быть как акты выполненных работ, так и наряды или маршрутные листы (для транспортных компаний). Обычно на предприятии расценки на конкретные работы или продукцию постоянны. Это значит, что для расчета зарплаты нужно количество выполненных работ или произведенной продукции умножить на сдельную расценку. Существует также сдельно-премиальная оплата, когда заработок складывается из оплаты за фактически выполненную работу и премии, которая может быть установлена в фиксированном или процентном размере. А для тех организаций, которые имеют вспомогательное и обслуживающее производство, которые необходимы для основного производства, характерна косвенно-сдельная система оплаты труда. При такой системе работники вспомогательного производства получают зарплату из расчета определенного процента от общей суммы заработка сотрудников основного производства. Организации, в которых работают преимущественно производственные бригады, часто производят выплату заработной платы по сдельно-прогрессивной системе. Она основывается на расценках, а они, в свою очередь зависят от количества продукции, которая была произведена за конкретный период. Бригады получают зарплату по аккордной системе, когда вся сумма делится между членами бригады, в зависимости от отработанного каждым сотрудником времени.

Фонд платы труда

Чтобы правильно выплачивать зарплату сотрудникам, необходимо произвестирасчет фонда заработной платы, который включает в себя:

начисленные суммы оплаты труда (в натуральной и денежной формах) и выплаты за неотработанное время (учебные отпуска, труд несовершеннолетних, вынужденные прогулы, простои, которые произошли не по вине сотрудника, курсы повышения квалификации);
надбавки (если они есть), доплаты, вознаграждения, поощрительные и премиальные выплаты (к ним относятся разовые премии, надбавки за выслугу лет, материальная помощь, единовременные вознаграждения по результатам работы, оплата отпусков по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск);
компенсации, выплаты на жилье, питание, ГСМ (если они предусмотрены).

Конечно, расчет фонда заработной платы в разных организациях будет несколько отличаться, но везде этот фонд рассчитывается, исходя из планируемого рабочего времени, объема производства по тарифным ставкам и сдельным расценкам. Наиболее часто применяется система планирования фонда оплаты труда по отдельным категориям работников, которые отличаются системой оплаты. Это значит, что нужно отдельно запланировать фонд заработной платы для руководителей, специалистов, служащих, рабочих-сдельщиков и рабочих-временщиков (для этого выполняется расчет заработной платы работников каждой группы), а потом посчитать общий фонд оплаты труда.

Особенности расчета заработной платы

Рассмотрим более подробно два варианта оплаты труда:

Выплата зарплаты с выдачей аванса. Если предприятие выплачивает сотрудникам аванс и зарплату, то предоставлять документы для начислений нужно один раз в месяц. Аванс выплачивается за первую половину месяца и идет в счет будущей зарплаты. Его размер заранее оговорен и не зависит от отработанного времени, следовательно, зарплата не начисляется (а значит, не нужны дополнительные документы: табеля учета рабочего времени или закрытые наряды), и по кредиту счета 70 не отражается. Это значит, что ни НДФЛ, ни взносы на социальное страхование не начисляются, поскольку аванс не является объектом налогообложения (а заработная плата, которая относится к вознаграждению за выполненную работу – является). Потом по результатам месяца производится начисление заработной платы, которая и служит базой для налогов и сборов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца. Если же внутренними документами организации установлена выплата заработной платы два раза в месяц, как того и требует Трудовой кодекс, то все документы для производства начислений должны подаваться в бухгалтерию два раза в месяц. При выплатах зарплаты дважды в месяц возникает вопрос об уплате НДФЛ и сборов: как платить, один или два раза в месяц? Ответ на этот вопрос достаточно четко дает статья 226 Налогового кодекса РФ. Там говорится о том, что НДФЛ и социальный налог нужно платить один раз в месяц, а вот взносы в пенсионный фонд следует платить два раза в месяц.

Пример расчета зарплаты

Попробуем произвести простой расчет заработной платы сотрудника с повременным заработком. В исходных данных: оклад – 15 000 рублей и право на стандартный вычет, размер которого по закону составляет 400 рублей в месяц.

Расчет НДФЛ производится по формуле: (оклад – 400 рублей) х 13/100

В денежном эквиваленте это будет выглядеть так: (15000 — 400) х 13/100 = 1898 рублей.

Если же работник отработал не все рабочие дни в месяце, то его зарплата, естественно, будет меньше. В этом случае нужно сначала рассчитать стоимость отработанных дней исходя из оклада. Допустим, что сотрудник был на больничном, и из 21 рабочего дня отработал только 15. Тогда получаем: 15000 / 21х15 = 10714,29 рублей.

Рассчитываем НДФЛ: (10714,29 – 400) х 13/100 = 1341 рубль, а сумма, положенная к выдаче на руки: 10714,29 – 1341 = 9373,29 рублей. Конечно, если на предприятии предусмотрены дополнительные выплаты или сотрудник имеет право на другие налоговые вычеты, они также учитываются при начислении заработной платы, как и возможные удержания.

Налоги и удержания

Надо сказать, что между начисленной заработной платой и той суммой, которую сотрудник получает на руки, есть некоторое отличие. Реальная зарплата – это разница между начисленной заработной платой и удержанной суммой. Что такое – удержанная сумма? Статья 137 Трудового кодекса РФ четко определяет виды возможных удержаний, к которым относятся:

Таким образом, на руки работник получает сумму начисленной заработной платы, которая уменьшилась на размер всех удержаний. Но тут стоит сказать, что закон оговаривает возможный предел удержаний с каждой заработной платы: он не должен превышать 20%. Для особых случаев предусмотрен порог в 50%, который не может быть превышен даже при необходимости удержаний по нескольким исполнительным листам.

При устройстве на работу работника в первую очередь интересует денежное вознаграждение за его труд. Чаще всего при оговаривается месячный оклад работника.

Но количество тех денег, которые получает человек на руки, то есть, зарплата, почти всегда отличается от оклада . Поэтому работнику часто очень хочется проверить правильность расчетов зарплаты, особенно когда кажется, что она меньше той, которая ожидалась.

Документы

Основными документами, на основании которых рассчитывается , являются:

трудовой договор или контракт;
приказ о приеме на работу.

В этих документах должны быть указаны число приема на работу, оклад, величина надбавок и доплат.

Кроме того, при начислении зарплаты учитываются положение об оплате труда на данном предприятии и отработанное работником время.

Основные составляющие расчета

Таким образом, при проведении по известному окладу необходимо учитывать как основные исходные данные, так и дополнительные факторы. К основным параметрам относятся:

величина оклада;
число дней, которые отработаны;
подоходный налог.

К дополнительным факторам можно отнести:

наличие аванса;
выплаты алиментов и других ;
наличие дополнительных выплат ( , надбавок, коэффициентов).

Методы расчета зарплаты

Существуют различные методы расчетов зарплаты:

с использованием формул;
с помощью электронных таблиц;
с помощью специальных программ;
с помощью онлайн-калькуляторов.

По формулам

Простейший расчет зарплаты можно произвести вручную по формулам.

Пример 1

Исходные данные:

Месячный оклад работника равен 40 000 рублей.
В месяце 23 рабочих дня.
Работник брал 3 дня отпуска без сохранения зарплаты.
Работник не делает выплат и не имеет никаких надбавок.

Алгоритм расчета зарплаты для такого случая следующий:

Определяется зарплата до вычета налога. Для этого оклад делится на число рабочих дней и умножается на число отработанных дней: (40000/23)×20=34 482,6 рублей.
Из этой суммы вычитается подоходный налог (в РФ он равен 13%):34482,6(1-0,13)=30 260,86 рублей.
Таким образом, работник получит на руки 30 260 рублей 86 копеек.

Более сложные расчеты бывают в том случае, когда работник имеет дополнительные надбавки и налоговые вычеты.

Пример 2

Первые три пункта те же, что и в примере 1. Кроме того, работнику начисляется премия в 25 % от оклада, и он имеет налоговые вычеты в 800 рублей.

Расчет зарплаты производится по следующему алгоритму:

Оклад + премия равны: 40 000 + (40000)×0,25 = 50 000 рублей.
Зарплата за месяц без учета налога равна: (50 000/23)×20 = 43 478,26 рублей.
Налог равен: (43 478,26 — 800)×0,13 =5 548,17 рублей.
Зарплата на руки равна: 43 478,26 – 5 548,17 = 37 930,08 рублей.

Использование таблиц EXCEL

Таблицы EXCEL хорошо приспособлены для расчета зарплаты. Для проведения работы создается , включающая исходные данные:

список работников (в частном случае это может быть один работник);
оклад;
число отработанных дней;
премии;
выплаты.

Использование специальных программ

Расчет зарплаты можно производить с использованием специальных программ. Эти программы могут быть посвящены только расчету зарплаты или по ним производятся и другие бухгалтерские расчеты, например, . Примером может быть широко известная программа 1С , один из блоков которой предназначен для расчетов зарплат работников предприятия.

Более простой является программа расчета зарплаты «Мини-зарплата» .

Данная программа рассчитывает заработную плату, налог на доходы (НДФЛ), учитывает налоговые вычеты, рассчитывает страховые взносы. Документацию программа оформляет в стандарте Excel.

Исходные данные для этой программы также заводятся в таблицу.

Использование онлайн калькулятора

Для удобства расчет зарплаты можно выполнить при помощи online калькулятора на сайте центра бухгалтерского учета и налогового права «Консультант».

В качестве исходных данных для расчета необходимо ввести:

интервал расчета;
оклад;
наличие налоговых вычетов, в том числе на детей;
наличие инвалидности.

В случае если работник имел , калькулятор рассчитывает зарплату и пособие по больничному листу.

В этом случае необходимо ввести дополнительную информацию по дням, в которые работник был на больничном, а также оклады за 2 последних года, работника и значение коэффициента повышения оклада.

Результатами расчетов на калькуляторе являются:

зарплата;
НДФЛ;
сумма пособия по болезни.

Расчет зарплаты военнослужащего

Военнослужащий получает зарплату, которая в Вооруженных Силах носит название «денежное довольствие». Оно зависит от следующих факторов:

должности;
звания;
условий службы.

Оклад военного включает оклад по званию и оклад по должности. С военнослужащих отчисляется налог в 13 %. Для военнослужащих имеется специальные налоговые вычеты, которые записаны в Налоговом кодексе РФ.

Расчет денежного довольствия производится следующим образом:

суммируются оклады по званию и по должности;
добавляются надбавки за выслугу лет, условия службы и другие;
производится вычитание налога с учетом налоговых вычетов.

Проверка правильности расчета зарплаты

Для того чтобы убедиться, что расчет зарплаты в бухгалтерии проведен правильно, необходимо получить расчетный лист и изучить всю приведенную там информацию!

В соответствии с этой информацией произвести свой расчет зарплаты и сравнить полученные результаты. Если суммы не сходятся, то нужно попытаться пройти вместе с бухгалтером все этапы расчета.

При выполнении проверочных расчетов надо иметь в виду следующее:

в разные месяцы года число рабочих дней бывает различное. Оклад же является величиной постоянной. Поэтому надо учитывать, что в разные месяцы стоимость одного дня или одного часа может быть разной;
доплаты и надбавки к зарплате рассчитываются относительно оклада, а районные надбавки рассчитывается по другим правилам;
налог на доходы рассчитывается на общую сумму дохода, как в денежном, так и в натуральном выражении (например, в эти доходы входит стоимость талонов на бесплатное питание);
поскольку согласно трудовому кодексу зарплата выплачивается 2 раза в месяц, то при расчетах надо помнить о выплаченных авансах.