«Вмененка» – один из самых популярных налоговых режимов в России. Его выбирают многие предприниматели из-за относительно невысокой ставки, возможности вести упрощенный отчет и отказаться от использования кассового аппарата. Все эти ощутимые плюсы не исключают серьезного минуса – наличия системы санкций за нарушение требований налоговых органов. Так, предусмотрен штраф за декларацию ЕНВД в 2016 и 2017 году, за несоблюдение сроков уплаты налога или постановки на учет.
Согласно нормам действующего законодательства, «вмененщики» обязаны подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, налогоплательщик получает дополнительные 1-2 дня на подготовку документа, потому что его сдача переносится на следующий рабочий день.
За несоблюдение сроков предоставления отчетной формы предусмотрен штраф, минимальная величина которого составляет 1 000 рублей. Окончательный размер денежной санкции равен 5% в месяц (неважно, полный или неполный) от суммы налога, указанной в декларации. При этом она не должна составлять более 30% от суммы бюджетного платежа.
Взыскание может быть наложено на виновное должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или покарать штрафом в размере 300-500 руб.
При просрочке по сдаче отчетности более 10 дней ИФНС вправе заблокировать расчетный счет ООО или ИП.
Примеры расчета суммы денежного взыскания
Рассмотрим на примерах, как определяется штраф за декларацию ЕНВД в 2016 и 2017 году.
ИП Иванов А.А. сдал налоговую декларацию в ИФНС на неделю позже положенного срока. В документе написано, что сумма налога к уплате составляет 100 000 рублей. Штраф за просрочку составит 5% от этой суммы, что равно 5 000 рублей.
ИП Сидоров Б.Б. фактически не вел деятельность на протяжении полугода. По истечение этого времени он собрался закрыть ИП, но вспомнил, что не давал декларацию ни разу за последние шесть месяцев.
Штраф ИП составит 1 000*6 = 6 000 рублей. Эта денежная санкция не помешает закрытию ИП, но перейдет на Сидорова Б.Б. как на физическое лицо. Сумму лучше своевременно уплатить, потому что в противном случае в дело вступят судебные приставы.
Как избежать штрафа или уменьшить его сумму?
Чтобы избежать денежного взыскания, нужно проявить житейскую хитрость. Если вы не успеваете заполнить декларацию ЕНВД, сдайте ее с некорректными цифрами, но вовремя. Затем вы сможете пересчитать данные и подать верную отчетную форму как «уточненку». Важно не допустить начала проверки со стороны налоговой службы, поэтому «в запасе» у вас будет не более 1-2 дней.
Если вы не уложились в сроки и «заработали» штраф, можете написать в налоговую ходатайство о его снижении не менее чем в два раза. Согласно статье 112 НК РФ, это возможно при наличии смягчающих обстоятельств. К числу последних относится:
- тяжелые обстоятельства в личной или семейной жизни;
- принуждение или угрозы третьих лиц, личная или семейная зависимость;
- сложные материальные условия;
- другие обстоятельства (проступок был совершен в первый раз, у нарушителя имеются иждивенцы).
Чем больше смягчающих обстоятельств будет указано в заявлении, тем выше вероятность, что сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации по ЕНВД будет уменьшена не в два, а в три или в четыре раза.
Существует ли нулевая декларация ЕНВД?
Сумма налога по ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода, который может получить предприниматель, располагающий определенным количеством физического показателя. Реальная прибыль организации не учитывается в формуле. Бюджетные платежи обязательны даже для тех коммерческих структур, которые временно не ведут деятельность или трудятся себе в убыток.
Согласно закону, нулевой декларации по ЕНВД не существует. Сдача отчетной формы с нулями в налоговую инспекцию будет расценена как нарушение законодательства. Бизнесмену придется подавать уточненный документ, в котором будут прописаны реальные цифры физического показателя и произведен расчет на их основании.
Позиция государства относительно нулевой отчетности однозначна: последняя признается некорректной и недействительной. Если ООО или ИП не ведет деятельность, ему необходимо сняться с учета () в качестве плательщика вмененного налога. В противном случае они будут осуществлять ежеквартальные бюджетные платежи в прежнем объеме.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.
Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление и , тут про и . А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку» , если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей .
- Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в . Тогда Вам грозит штраф вмененке - 10 тысяч рублей .
Штрафы за декларации ЕНВД
Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче . За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.
Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.
Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.
Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.
Штрафы по уплате налога
Наиболее жесткие наказания предусмотрены именно за несвоевременную уплату налога. Есть два варианта:
- - первый, 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
- - второй, 40% от суммы вмененки при наличии злого умысла.
Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.
Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.
Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.
Что еще стоит знать о санкциях ЕНВД
- Первое, кроме штрафа за несвоевременную уплату начисляется пеня ЕНВД. Суммы там небольшие, но про нее забывать не стоит.
- Второе, не смотря на то, что федеральными законами №52ФЗ и №59ФЗ от 02.04.2014 года с предпринимателей сняли обязанность по уведомлению ИФНС об
Любая песня начинается с музыки. Так и переход на ЕНВД, особый налоговый режим, сулит многим бизнесменам немало преимуществ. Он выгоден при оказании бытовых услуг, розничной торговле и многих других видах предпринимательской деятельности. Рассчитывается налог исключительно с учетом физических показателей и базовой доходности.
Однако налогоплательщику, выбирающему вмененку, необходимо помнить и о наказаниях в виде штрафов, которые будут грозить ему в случае неисполнения взятых обязательств. Расчет пени по ЕНВД 2018 можно сделать самостоятельно, чтобы понять, сколько вы будете обязаны отдать государству, если будете играть с ним в прятки и вовремя не заплатите налог. Сумма может набежать немаленькая.
Сроки оплаты единого налога
Для вашего удобства мы подготовили , в котором прописаны все платежи и отчеты для бизнесменов на ЕНВД в 2018 году.
Если будет просрочен хоть один день, придется уплатить пени. Они начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации.
С 2017 санкции для ООО ужесточили - если в течение месяца должник не одумается, с 31 дня просрочки пени будут рассчитываться уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Кроме того, безответственному бизнесмену грозит штраф, который назначается в размере:
20% от неуплаченной суммы налога;
40%, если будет доказано, что вы умышленно решили скрыться от уплаты.
А как же смягчающие обстоятельства? Что, если вас похитили инопланетяне или в силу других причин вы не могли заплатить вовремя? Ваше спасение в пункте 1 статьи 112 НК РФ.
Список содержит такие смягчающие моменты, как:
Тяжелые личные и семейные обстоятельства;
Правонарушение под влиянием угрозы или служебной зависимости;
Тяжелое материальное положение;
Иные обстоятельства.
Если в списке есть хоть что-то, что могло бы оправдать вас, размер штрафа уменьшат минимум в 2 раза. На слово не поверят, невиновность нужно доказать, а сделать это достаточно сложно.
Но варианты есть. К примеру, можно подать документ, подтверждающий необходимость выезда из страны (и надо же, как раз в срок оплаты налога) или справку из больницы о проведенной операции.
Для собственников бизнеса на ЕНВД поможет отчитаться в ИФНС и заплатить единый налог. С нами вы все сделаете вовремя и расчет пени по ЕНВД в 2018 году вам точно не понадобится.
Чтобы подстраховать себя на случай форс-мажора, некоторые предприниматели идут на квартальную переплату. Конечно, лишних денег ни у кого нет, однако запас средств на лицевом счету в налоговой может пригодиться. Средства зачтут по мере начисления налога. Это выгоднее, чем платить штраф, пени. Переплату можно вернуть или перекинуть в счет другого налога.
Оставайтесь в курсе актуальных правил и нововведений в бизнесе, в интернет-бухгалтерии есть вся необходимая для вас информация.
Если лицо не уплатит штраф вовремя не важно, в каком объеме, оно может понести административное наказание. Статистика говорит о том, что не все люди вовремя уплачивают штрафы. Чаше всего не уплачиваются штрафы за нарушения ПДД. Оплата любого должна происходить в указанный срок, если этого не произойдет, могут возникнуть неприятные последствия.
Какие штрафы за неуплату налогов
Одним из самых частых преступлений экономического характера является неуплата налогов. Чаще всего законодательство нарушают организации и индивидуальные предприятия, так как они обладают более широкими возможностями скрыть свои настоящие доходы. От уплаты налогов уклоняются и простые люди, если не полностью, то хотя бы частично.
Перед тем как переступать черту закона необходимо знать, какие штрафы за неуплату налогов предусмотрены. Предприятия, которые не выплачивают налоги в полном объеме, пытаются таким образом увеличить свою прибыль. Экономическая деятельность таких организаций находится в тени. Простые люди могут уклоняться от налогов, так как не понимают их необходимость. Многие люди просто не понимают, что они получают взамен. Так как за неуплату налогов предусмотрены наказания и штрафные санкции, следует подумать стоит ли экономить деньги подобным образом.
Если налоговая служба обнаруживает что та или иная организация не платит налоги, она направляет требование, в котором указаны сроки уплаты. Если организация не выполняет требований, то будут применяться штрафные санкции. Если сумма невыплаченного налога не слишком большая, то нарушителю грозят лишь финансовые потери. Если сумма большая, то долги могут взыскиваться за счет имущества.
Обычно вопросом, какой штраф за неуплату НДФЛ предусмотрен, задаются физические лица. Физические лица должны выплатить налог за истекший период до 15 июля текущего года. Штрафные санкции предусмотрены в том случае, если лицо вовремя не выплачивает налоги. Размер штрафа составляет 20% от той суммы, которую лицо должно было оплатить.
Тем не менее, не стоит бросаться исполнять решение налогового органа, если суммы штрафов имеют крупные размеры. Можно использовать определенные аргументы, которые должны помочь снизить размер штрафа. Если удастся доказать невинность налогоплательщика, то его освободят от ответственности. К ответственности налогоплательщика не смогут привлечь и в случае истечения срока давности. Для налогов он составляет 3 года с того момента, когда налоговый период был окончен. Не стоит забывать и о таких моментах, как нарушение различных формальных процедур. Если формальности будут нарушены, налогоплательщика также могут освободить от ответственности.
Нередко штрафы за неуплату НДФЛ снижаются за счет смягчающих обстоятельств. К таким можно отнести семенные трудности, проблемы со здоровьем, наличие детей на иждивении и многое другое.
Если штраф не будет уплачен в установленный срок, то к нарушителю будут применены дополнительные штрафные санкции. Часто люди задаются вопросом, какое наказание за неуплату штрафа их ждет? Если штраф не будет уплачен вовремя, то сумма удвоится. Подобным вопросом чаще всего интересуются владельцы автомобилей. Нарушитель должен выплатить штраф в течение месяца, начиная с того дня когда он был выписан. Несмотря на то, что за неуплату штрафа грозит наказание, можно избежать его в случае неуплаты в срок.
Выплату можно отсрочить еще на 30 дней. Для этого необходимо подать в ГИБДД специальное заявление. В случае трудного финансового положения штраф может быть отсрочен на период в 3 месяца. Отсрочить выплату штрафа на длительный период не так просто, так как потребуется доказать финансовую несостоятельность. Могут потребоваться различные справки.
Административное наказание не сможет быть наложено в случае истечения срока давности. Если прошло 2 года с того момента как штраф вступил в силу, то нарушителя не смогут привлечь к административной ответственности. Не стоит забывать, что срок мог прерываться, если нарушитель уклонялся от выплаты штрафа.
Если предприниматель не будет вовремя оплачивать фиксированные взносы, то ему могут выставить штраф. Также будет начисляться пеня. Размер штрафов и пени зависит от того, какая сума не была выплачена, а также от того сколько дней составляет просрочка. В этом году сохраняются такие же штрафы, которые действовали в прошлый год. Многие бизнесмены задаются вопросом, какой штраф за неуплату ЕНВД предусмотрен?
Если взнос не будет выплачен вовремя, то назначат штраф, размер которого будет составлять 20% от неуплаченного взноса. Если предприниматель не оплачивал налоги умышлено, то размер штрафа составит 40%. Вопрос, какая пеня за неуплату штрафа также волнует предпринимателей. Пеня обычно начисляется за неуплату взносов. Она должна быть начислена за каждый день просрочки. В расчет берутся все дни, а не только рабочие. От суммы берется 1/300 часть.
За несколько дней пени не будут большими, но если взносы не были уплачены в течение длительного времени, то размер пени вырастет значительным образом. Пеня будет начисляться в любом случае, если выплата не была своевременной. Если взносы будут оплачены позже чем в установленный срок, то пеня будет начислена автоматическим образом.
Штраф будет начислен в том случае, если в ходе проверки будет выявлена недоимка. Штрафа можно избежать в том случае, если выплата взноса состоялась до проверки, несмотря на то, что срок был нарушен. В таком случае предприниматель должен будет уплатить лишь пеню.
Стоит понять, что пеня и штрафы это различные санкции и между ними нет ничего общего. Пеня начисляется автоматическим образом, а штраф будет выставлен только в том случае, если проверка обнаружит какую-либо недоимку.
Каждый плательщик по каждому налогу должен подавать декларацию в налоговую инспекцию, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Это следует из пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Если в отношении, например, специального налогового режима (СНР) в виде патентной системы обязанность представлять декларацию не предусмотрена, то плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) обязаны подавать декларации ежеквартально. Неисполнение этой обязанности повлечет соответствующую ответственность. Штраф за нарушение порядка подачи декларации по ЕНВД в 2017 году предусмотрен как Налоговым кодексом РФ, так и Кодексом РФ об административных правонарушениях.
Декларация ЕНВД
Декларация подается в инспекцию в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .
Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2017 году следующие:
- За 4 квартал 2016 года - не позднее 20 января 2017 года;
- За 1 квартал 2017 года - не позднее 20 апреля 2017 года;
- За 2 квартал 2017 года - не позднее 20 июля 2017 года;
- За 3 квартал 2017 года - не позднее 20 октября 2017 года.
Важно понимать, что единый налог исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов ( , пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). По этой причине плательщику нужно декларировать не фактический, а вмененный доход. Плательщики ЕНВД уплачивают фиксированный налог и отчитываются перед налоговой инспекцией даже при минимальных доходах или их отсутствии.
Индивидуальный предприниматель или организация, прекратившие соответствующую деятельность, по которой они уплачивают ЕНВД, снимаются с налогового учета.
Для этого они подают в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы России, в которой состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД (приложения 3 , 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@):
- форму N ЕНВД-3 - для организации;
- форму N ЕНВД-4 - для индивидуального предпринимателя.
Для плательщиков ЕНВД, не снятых с соответствующего учета, под запретом:
- непредставление налоговому органу ежеквартальных деклараций;
- представление нулевых деклараций (Письма Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43 , от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 , ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).
- Не существует особенностей по срокам декларирования по ЕНВД, если плательщик ЕНВД прекратил соответствующую деятельность. Осуществление снятия его с учета только на основании представленного в инспекцию заявления является правомерным (Письмо Федеральной налоговой службы России от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@);
- При прекращении деятельности одной из торговых точек в середине налогового периода ЕНВД надлежит исчислить за полный месяц, в котором указанный объект прекратил деятельность.
Налоговая ответственность
Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года нарушен на два месяца) может повлечь за собой ответственность: в виде штрафа 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (
