Штраф за просрочку подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика енвд

Поэтому им весьма интересно будет узнать о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как их избежать . Как известно штрафные обязательства накладываются только в том случае, если было совершено правонарушение относительно налоговой инспекции. Причем, некоторые из них могут иметь даже более серьёзные последствия, чем наложение штрафа, например, административную ответственность для самого предпринимателя или владельца организации.

Штрафы на ЕНВД – основные принципы.

Если предприятие нарушает или несвоевременно выполняет свои долговые обязательства, то это можно отнести к правонарушениям с её стороны, что, в свою очередь, подлежит обложению штрафными вычетами. На протяжении трех лет после того, как было совершено правонарушение, государственные органы имеют право привлечь нарушителя к ответу. За что взымается штраф на ЕНВД:

1. Предприниматель, который планирует организовать работу своего бизнеса на основе налога на вмененный доход, не становится на учет в соответствующих налоговых органах дольше, чем это допустим по правилам. Правилами установлено, что плательщик должен зарегистрироваться в течение пяти дней, в системе ЕНВД, если же этого не происходит, на него налагается штраф в размере десяти тысяч рублей;

2. Предприниматель, который ведет деятельность, не поставив своё предприятие на учет в налоговой службе, должен будет выплатить десять процентов от полученной прибыли в качестве компенсации штрафа. Независимо от размера дохода бизнесмена, выплата не может составлять меньше, чем сорок тысяч рублей.

3. Необходимо сообщать в налоговые органы всю информацию об открытие расчетных счетов в банковской организации, так же, как и об их закрытии. Если такая информация не будет предоставлена в рамках, установленных законом, предпринимателю придется выплатить штраф на ЕНВД в сумме пяти тысяч рублей;

4. Штраф за несвоевременную сдачу начисляется на неплательщика помесячно и по определенным правилам. Так, за каждый месяц просрочки – независимо от того, является месяц полностью или частично неоплаченным – пять процентов от того объема налога, который не выплачивается в срок, начисляется в качестве штрафа. Однако общая сумма штрафа не может превышать установленный лимит в тридцать процентов, и быть ниже одной тысячи рублей. Если налогоплательщик имеет нулевую налоговую декларацию, и, в то же время, не предоставил её в срок, то ему начистится тысяча рублей в качестве штрафа;

5. Нарушение грубого характера, которое касается установленных правил и системы ведения контроля и учета за всеми доходными и расходными процессами на протяжении всего налогового термина, облагается штрафом, который составляет десять тысяч рублей. К нарушениям грубого характера, согласно установленным правилам налоговых органов, относят:

Отсутствие у предпринимателя необходимых первичных ;
отсутствие первичной документации;
внесение ошибочных данных касательно операций, проведенных в бухгалтерском или налоговом учете;
допуск ошибок в отчетности.

Иными словами к грубым можно отнести все те нарушения, которые касаются бухгалтерского учета, а также ПБУ;

6. Если в течение нескольких периодов налогового учета, систематически происходили грубые нарушения установленных законами правил ведения контроля расходных и доходных статей, это нарушение облагается штрафами на ЕНВД в размере тридцати тысяч рублей;

7. Если предприниматель нарушил какие-либо законы бухгалтерского учета доходных или расходных ведомостей, и это привело к общему снижению налоговой базы, то ему необходимо выплатить двадцать процентов от той суммы, которую он не учел в документах, в качестве штрафного обязательства. Объем штрафной выплаты не может быть меньше, чем сорок тысяч рублей;

8. Также двадцать процентов от невыплаченной суммы налоговых исчислений налагается на предпринимателя, в том случае, если налоговая база, на основе которой он формировал сумму налоговых выплат, была рассчитана неправильно. Причиной этому могли стать неверные подсчеты налога, бездействие или неправомерные поступки предпринимателя;

9. Предприниматель облагается штрафом на ЕНВД в объеме сорока процентов от неуплаченной суммы налога, если он осознанно и умышленно не выплачивает налоговые обязательства или выплачивает меньше, чем это необходимо согласно установленным нормам;

10. Предприниматель не предоставил необходимые один или несколько документов о своей деятельности, которые требуются для того, чтобы производить налоговый контроль. За каждый непредставленный документ – штраф двести рублей.

Если говорить о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД, помимо тех, что были перечислены выше, то можно учесть следующие:

Штраф за то, что человек не приходит в налоговую инспекцию, проходя свидетелем по какому-либо делу;
За предоставление ложных сведений или отказ от дачи показаний;
Штраф накладывается в том случае, если переводчик отказывается переводить речь участника препирательств;
Если эксперты отказываются принимать участие в процессе .

Если имеет место документальное подтверждения наличия смягчающих обстоятельств, то размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в два раза. Но если предприниматель уже привлекался к ответственности по данному нарушению, и повторил его снова, то ему придется заплатить штраф вдвоем больший, чем в прошлый раз.

В системе налогообложения также предусмотрены инструменты, которые позволяют уменьшить сумму штрафных начислений, или же в принципе избежать их, на вполне законных основаниях. Распространенное правонарушение – несвоевременная подача деклараций, которая происходит в силу того, что бухгалтер просто не успевает внести все данные до истечения установленного срока. Для того чтобы избежать просрочки, можно подать нулевую декларацию, а после того, как нужные данные будут внесены, сдать документ, содержащий уточнения. Такие действия не облагаются никакими штрафами, но возможно, придется уплатить пеню за то, что налог был уплачен не в срок.

Что такое пеня?

Пеней называют ту денежную сумму, установленную в официальном порядке, которую человек должен заплатить в том случае, если просрочил какие-либо выплаты или не совершил их в принципе. Это касается и налоговых выплат и различных сборов и других платежей государству. Согласно установленному формату, для расчета пеню учитывается ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 её установленного значения от долга неплательщика ежедневно начисляется ему в качестве пени.

Для того, чтобы получить оплаты просроченного штрафного обязательства или пени от налогового агента, инспекция должна выставить требование, в котором указать срок оплаты и сумму задолженности. Налоговый орган может затребовать установленную сумму денег с расчетного счета налогоплательщика на принудительной основе, если необходимое количество средств имеется на счету. Если же деньги на счету отсутствует, то распоряжение налоговой инспекции будет находиться в банке, а как только какая-либо сумма поступит на указанный счет, он будут изъяты и перечислены в качестве выплаты пени или штрафов клиента. Поэтому лучше самостоятельно и своевременно перечислить все необходимые выплаты, чтобы потом не задумываться какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как избежать перевода денег на расчетные банковские счета.

КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения. Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Что такое КБК?

Расшифровывается данная аббревиатура как код бюджетной классификации. Данная классификация разделяет все платежи по кодам для более удобного и оперативного отслеживания направления их движения. КБК позволяют контролировать движение денежных средств налогоплательщиков, разделять их по видам налоговых обязательств, отделять налоговые платежи от уплаты штрафов, пени.

Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи. Фирма на ЕНВД не является исключением. При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа.

Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время. Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.

КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.

Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:

1000 – по налоговым платежам;
2100 – по уплате пени;
2200 – по процентам;
3000 – по штрафам.

КБК для ЕНВД

Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.

КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2016г.).

По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.

КБК для пеней при ЕНВД

Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.

Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.

КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 2100 110 (данное значение актуально на 2016г.)

Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 05 02010 02 2200 110.

КБК по штрафам при ЕНВД

Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
Проведение сделок с оформлением договоров.
Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
Фиксации операций и наличия регистров учета.
Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

оштрафовать организацию;
заблокировать банковский счет организации.

При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации , но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога

Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным - 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации

Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 , п. 6 ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Примечание : Срок сдачи налоговой декларации, который приходится на нерабочий день, переносится на ближайший следующий за ним рабочий ().

Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб. Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде, то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.

Примечание : Учтите, что за правонарушения старше трех лет взыскать штраф налоговые инспекторы не вправе .

к меню

Причины Блокировки банковского расчетного счета

неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);
уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).

Примечание : Счета блокировались лишь в случае, когда компания соответствовала не одному, а сразу нескольким критериям сомнительности.

Налоговики заблокируют счет за опоздание с декларацией

ФНС России не поддержала предложение о том, чтобы предупреждать налогоплательщиков о предстоящей «заморозке» банковского счета в случае непредставления декларации. Аргументы «против» изложены в письме налогового ведомства от 28.07.16 № АС-3-15/3463@ .

Представление РСВ отчета о страховых взносах с нарушением срока не является основанием для блокировки счета

Федеральная налоговая служба учла позицию Минфина относительно блокировки расчетных счетов страхователя за нарушение срока при сдаче расчета по страховым взносам. Налоговики признали, что в описанной ситуации ИФНС не может приостановить операции по счетам страхователя (письмо ФНС России от 10.05.17 № АС-4-15/8659). Потому что налоговые декларации и расчеты по страховым взносам в Налоговом кодексе не отождествляются. А потому опоздание с расчетом по взносам не является основанием для приостановления операций по расчетному счету в банке.

к меню

Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС

ООО "Газпром" применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2015 года представили 28 февраля 2016 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.

Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.

Ведомство поясняет, что согласно пункту 7

информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71

отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

к меню

Непредставление в сроки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Непредставление налоговым агентом в налоговые органы в установленные сроки сведений о невозможности удержать НДФЛ по форме N 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ на основании п. 1 и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей на основании части 1 .

Налоговый агент, который не удержал и не перечислил в бюджет сумму НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании , согласно которой неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

При этом не играет роли причина неудержания налога налоговым агентом при привлечении его к ответственности по ст. 123 НК РФ (п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).

Непредставление в сроки 6-НДФЛ

к меню

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль

Не позднее 28 марта все организации на общей системе налогообложения должны сдать декларацию по налогу на прибыль. В случае, если отчет придется выслать позднее, в этом случае придется заплатить штраф. Денежный размер штрафа зависит от того, когда и в какой сумме вы перечислили налог. Тот, что значится в отчетности, представленной с опозданием.

1 . Если налоговый платеж ушел в бюджет вовремя, то штраф за не сданную в срок декларацию будет минимальным и составит 1000 рублей.

2 . Когда с опозданием отправлены и платеж, и налоговый отчет, штраф будет равен 5 процентам от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы наконец сдали декларацию. Этот штраф придется перечислить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Но в любом случае размер наказания не может быть больше 30 процентов от суммы неуплаченного налога. То есть максимальный штраф в 30 процентов придется заплатить, если отчетность опоздала на пол года и более.

Кроме того, за несвоевременную сдачу декларации руководителю компании могут выписать штраф от 300 до 500 руб. ().

Что грозит компании, если вовремя не сдать БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - финансовую отчетность в РОССТАТ

Если Вы не сдали бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о финансовых результатах с РОССТАТ - статистику, то за нарушение порядка и сроков, а также за представление недостоверных сведений руководителю компании грозит штраф от 3000 до 5000 руб. по об административных правонарушениях. Но взыскать его можно лишь в течение двух месяцев с момента нарушения. Потому что срок давности по такому нарушению - 2 месяца.

Штраф за нарушение ведения бухучета Непредставление бухгалтерской отчетности (баланса)

За отсутствие у компании бухгалтерских регистров применяется ответственность по в размере от 10 000 до 30 000 руб.

А за непредставление бухгалтерской отчетности за 2013 год инспекторы оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ ().

к меню

Непредставление расчета по страховым взносам: что грозит страхователю

Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567

В случае несдачи или просрочки представления расчета по страховым взносам в ИФНС нерасторопного страхователя оштрафуют. Размер денежного наказания установлен . С нарушителя будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной вовремя суммы страховых взносов , подлежащей уплате на основании данных расчета, за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть более 30% от суммы подлежащих уплате взносов, но и не может быть меньше 1 000 рублей. То есть, если взносы по расчету уплачены в срок, то штраф составит 1 000 руб.

А вот заблокировать банковский счет из-за того, что отчетность по взносам не была представлена вовремя, налоговики не вправе.

Примечание : . Кто обязан платить торговый сбор и можно ли отказаться от его уплаты? Как будет рассчитываться сумма торгового сбора? Является ли торговый сбор дополнительной фискальной нагрузкой на бизнес?

к меню

Срок давности за налоговые нарушения: с какого момента идет отсчет

Три года , в течение которых ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, отсчитываются с начала налогового периода, следующего за периодом, в котором налог должен быть уплачен.

Примечание : Информация ФНС

ФНС отмечает, что налогоплательщики часто полагают, что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода, за который неуплаченный налог был начислен. Такой подход к исчислению срока давности, по мнению налоговиков, является неверным. Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода. А значит, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода, за который начисляется налог.

Например, компания не заплатила налог на прибыль за 2012 год. Установленный законодательством крайний срок уплаты налога за 2012 год истекает 28.03.2013 года. Т.е. налоговое правонарушение состоялось уже в 2013 году, а, следовательно, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года по 01.01.2017 год.

Какой срок исковой давности действует для взыскания задолженности

Общий срок исковой давности составляет три года (). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности согласно пункта 2 статьи 200 ГК РФ определяется в следующем порядке:

по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Примечание : Статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

Срок исковой давности, Давность привлечения к административной ответственности

Сроков исковой давности несколько. Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца, то давность привлечения прошла (). А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания - 1 год со дня вступления в законную силу (). Если 2 месяца со дня, когда Вы должны были уплатить штраф прошли, по Вас не привлечёшь, но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней, не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа). После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.

Срок давности - это срок, в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания. Потом его можете хоть год обжаловать - если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения, Вы привлечены к ответственности.

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:
осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,

Влечет наложение административного штрафа согласно : на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

к меню

Как снизить минимальный размер штрафа, установленный статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление налоговой декларации

Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ? Да, может.

Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 . Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г. № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г. № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г. № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г. № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).

С выходом постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 арбитражная практика должна стать единообразной – в пользу налогоплательщиков (ч. 1 ст. 3 Закона от 4 июня 2014 г. № 8-ФКЗ).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.
Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности.

В данном случае могу не платить этот штраф добровольно, тк срок камеральной проверки нарушен, а подождать когда налоговая подаст в суд? В таком случае срок давности для иска в суд 6 месяцев исчисляется с 13.01.2017 или с 25.07.2016 + 3 мес = 25.10.2016 + 10 дней на составление акта проверки = с 05.11.2016
Розалия Рафаэлевна

Вам сначала нужно узнать когда проведена камеральная проверка(ведь акта у Нас нет) и запросить Акт налоговой проверки у ИФНС

Если налоговая во время провела камеральную проверку срок давности иска о взыскании налоговых санкций в суд считается с 05.11.2016 года

А нарушение срока камеральной проверки никаких последствии для Вас не может нести, Так как продлить срок камеральной проверки не допускается

Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75

Вопрос:
ООО просит разъяснить, имеет ли право инспекция ФНС выставлять требование на предоставление документов для проверки правильности исчисления налога по истечении трех месяцев после подачи декларации (ст.88 НК РФ)? Может ли организация в случае неполучения требования на камеральную проверку, по истечении трех месяцев считать декларацию утвержденной налоговым органом?
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 18 февраля 2009 года № 03-02-07/1-75
[О порядке истребования налоговым органом у налогоплательщика документов по истечении трех месяцев после подачи налоговой декларации в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации]
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о порядке истребования налоговым органом у налогоплательщика документов по истечении трех месяцев после подачи налоговой декларации в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 31 Кодекса налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном Кодексом.Пунктом 2 статьи 88 Кодекса в редакции Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ, вступившего в силу с 01.01.2009 (за исключением отдельных его положений), установлено, что камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Поскольку Кодексом не предусмотрено продление камеральной налоговой проверки, следовательно, максимальный срок ее проведения с 01.01.2009 установлен в три месяца со дня представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) .Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговой декларации (расчета) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (пункт 1 статьи 88 Кодекса).Кроме того, налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки истребует у налогоплательщика пояснения и документы в соответствии с пунктами 3, 6, 7, 8 и 9 статьи 88 Кодекса.Таким образом, налоговый орган вправе истребовать документы, необходимые для проведения камеральной налоговой проверки, только в ходе ее проведения.Вместе с тем следует отметить, что в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки (пункт 1 статьи 100 Кодекса).В соответствии с пунктом 6 статьи 101 Кодекса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых вправе вынести решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в частности, истребовать документы в соответствии со статьями 93 и 93.1 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

Прилагаю судебное решение, в котором указывается по камеральной проверке вообще нельзя привлечь к ответственности налогоплательшика

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности решений (определений, постановлений) арбитражных судов, вступивших в законную силу от 23 октября 2000 г. Дело N КА-А41/4820-00 (извлечение) Иск заявлен Инспекцией МНС РФ по г. Видное о взыскании с ООО “Межрегионгаз“ 53471703 руб. штрафа в связи с неполной уплатой последним налога на добавленную стоимость. Решением от 29.05.2000, оставленным без изменения постановлением от 10.08.2000, в иске отказано. Законность судебных актов проверяется в порядке ст. 171 АПК РФ в связи с кассационной жалобой Инспекции МНС РФ по г. Видное, в которой истец просит судебные акты отменить, ссылаясь на нарушение судом норм материального права. Согласно материалам дела руководитель ИМНС РФ по г. Видное 15.10.99 вынес постановление N 404 о привлечении ООО “Межрегионгаз“ к налоговой ответственности на основании камеральной проверки. В связи с тем, что ответчик добровольно не уплатил штрафные санкции, истец обратился с иском в арбитражный суд. Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд указал, что налоговым органом иск заявлен за пределами срока исковой давности, который является пресекательным и восстановлению не подлежит. Судебные акты по делу являются законными и обоснованными по следующим основаниям. В соответствии со ст. 87 Налогового кодекса налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков. Согласно ст. 88 Кодекса камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. Указанная статья не предусматривает право налогового органа принимать какое-либо решение либо выносить постановление о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки. Такое право не вытекает и из смысла ст. 101 НК РФ, согласно которой лишь по материалам выездной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе выносить решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Кроме того, на основании представленных сторонами доказательств судом было установлено, что иск о взыскании налоговых санкций предъявлен инспекцией в суд за пределами срока исковой давности, который является пресекательным и восстановлению не подлежит согласно ст. 115 Налогового кодекса РФ. Исходя из изложенного оснований для отмены судебных актов нет. Руководствуясь ст. ст. 171, 173 - 177 АПК РФ, суд ПОСТАНОВИЛ: решение от 29.05.2000 и постановление от 10.08.2000 Арбитражного суда Московской области по делу N А41-К2-4738/2000 оставить без изменения, а кассационную жалобу Инспекции МНС РФ по г. Видное - без удовлетворения.