Инструкция
Прежде всего необходимо выяснить, обязаны ли вы уплатить подоходный налог. Сравните стоимость автомобиля , за которую вы его купили (сумма покупки), и стоимость, по которой авто было вами продано (сумма продажи). Если сумма продажи превышает сумму покупки, у вас возникает обязанность по уплате подоходного налога с разницы этих сумм (сумма продажи за минусом суммы покупки). Если же сумма продажи меньше суммы покупки, то налог вы платить не должны. Теперь заполните налоговую декларацию.
Возьмите бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ). Его можно получить в налоговой инспекции (бланки находятся в свободном доступе на стойках информации) или распечатать из какой-нибудь справочно-правовой системы (КонсультантПлюс, Гарант и пр.). В крайнем случае можно приобрести в киосках по продаже бухгалтерских бланков, которые обычно расположены или в здании налоговой инспекции, или в непосредственной близости от него. Вам понадобятся листы А, Е, раздел 1, раздел 6 и титульный лист (стр.1 и стр.2.) Заполняйте их в этом же порядке.
Лист А. В строке 030 укажите полностью ФИО лица, которому вами был продан автомобиль. В строке 040 напишите сумму продажи. В строках 050-070 поставьте нули, если сумма продажи не превысила сумму покупки. Если же вами была получена прибыль, в строке 050 указывается разница суммы продажи и суммы покупки. В строке 060 - сумма налога, подлежащего уплате (13% от разницы сумм), в строке 070 - ноль.
Лист Е. В строках 130 и 150, а также в cтроках 140, 160 и 190 укажите сумму продажи транспортного средства , в случае если она не превышает сумму покупки. Если же вами была получена прибыль от продажи транспортного средства, в строках 130 и 150 укажите сумму продажи, а в строках – 140,160 и 190 – сумму покупки.
Раздел 1. В строках 010 и 030 укажите стоимость автомобиля , по которой вы его продали. В строку 040 впишите сумму покупки авто, если вами была получена прибыль от продажи авто, или ту же сумму продажи - в случае реализации автомобиля по меньшей стоимости. В строке 050 укажите величину прибыли, полученную вами от продажи транспортного средства, в случае отсутствия прибыли – поставьте ноль. Если прибыль отсутствует, в строках 060-120 также поставьте нули. При наличии прибыли, в строках 060 и 120 укажите сумму налога, подлежащей уплате (сумму прибыли умножьте на 0,13), в строках 070-110 – нули.
Раздел 6. В строке с кодом 010 поставьте 1 - если вы обязаны уплатить подоходный налог с прибыли от продажи ТС, 3 – если такой обязанности не возникло. В строке 020 указывается КБК (код бюджетной классификации) – его лучше уточнить в налоговой инспекции непосредственно перед сдачей декларации. В строке 030 укажите код ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (можно поискать в справочно-информационных системах, интернете или уточнить в налоговой инспекции. Помните, что если код ОКАТО имеет менее 11 символов, справа от кода в пустующие ячейки вписывается нули). В строке 040 укажите сумму налога, подлежащего уплате, в случае отсутствия прибыли от продажи авто – ноль.
Заполните Титульный лист (страницы 1 и 2 декларации). Укажите свои фамилию, имя, отчество, контактный телефон , паспортные данные, адрес регистрации. Посчитайте количество страниц декларации (их должно быть 6) и количество листов прилагаемых документов. Имейте ввиду, «номер корректировки» соответствует 0--, «отчетный период» - году продажи транспортного средства, «код категории налогоплательщика» - 760 (если вы не являетесь адвокатом, нотариусом, индивидуальным предпринимателем или главой фермерского хозяйства), «код страны» - 643 (если вы являетесь гражданином РФ). Код налогового органа и код ОКАТО уточните в налоговой инспекции непосредственно при сдаче декларации.
Вверху каждой страницы декларации укажите номер своего ИНН (если знаете), фамилию и инициалы. Внизу каждой страницы (за исключением стр.1 Титульного листа) поставьте дату и подпись под строкой «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:». Пронумеруйте листы декларации в соответствующих ячейках. Скрепите декларацию степлером, не повреждая штрих-кода. Не забудьте приложить копии документов о покупке и
Из нашей консультации вы узнаете, какие необходимы документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля. И как быть, если некоторые из них утеряны или не удалось найти.
Где указать количество
Закон требует прикладывать подтверждающие документы к декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Правила заполнения этого отчета о доходе закреплены приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. На первом (титульном) продавец транспортного средства обязан в специально отведённом поле указать количество приложенных к декларации соответствующих документов (см. рисунок ниже).
В число этих документов необходимо включить и доверенность представителя, если декларацию подписывает именно он.
На титульном листе нужно указать не количество видов приложенных документов, а общее число листов, которое они занимают.
Кроме того, декларант или его представитель могут составить реестр собранных документов и приложить его к 3-НДФЛ. Это право, а не обязанность.
Чем подтвердить вычет
В налоговом законодательстве нет конкретных требований, какие документы прикладывать к 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Хотя бы потому что продавец вправе выбирать, какой именно вычет заявлять (см. таблицу). А выбор напрямую зависит от наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (естественно, менее 3-х лет назад).
| Выбор вычета с продажи авто | ||
|---|---|---|
| № | Ситуация | Решение |
| 1 | На руках есть договор и платежные документы, по которым авто было приобретено | Можно заявить затраты, понесенные по факту на покупку проданной машины (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
| 2 | Документы утеряны и т. п. либо реальных затрат на покупку машины не было (например, подарена или унаследована) | Получится только заявить вычет по умолчанию – в сумме 250 000 рублей от продажной цены авто (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
Перечень
Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ с продажи автомобиля довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета. Такое положение дел связано с тем, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).
Достаточно только предъявить вместе с декларацией договор, по которому автомобиль был продан. Это скажем налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на вычет в 250 000 рублей.
Таким образом, документы к 3-НДФЛ при продаже машины представляют собой следующий перечень:
| Какие документы приложить | ||
|---|---|---|
| № | Вид документа | Пояснение |
| 1 | Копия паспорта продавца авто | Нужен разворот с фотографией и разворот с регистрацией |
| 2 | Доверенность | Прикладывают, если декларацию подписывает представитель продавца авто |
| 3 | Документы, по которым машина изначально приобретена: договор + оплата по сделке | Есть смысл приложить, если цена покупки авто и ее последующей продажи – свыше 250 000 руб. То есть можно заявить вычет в большем размере. |
| 4 | Документы на продажу машины: договор + оплата по сделке | Подтвердят факт продажи машины и позволят заявить вычет в 250 000 рублей (при условии, что авто стоило не меньше) |
В качестве документов, подтверждающих получение денег за авто, могут выступать:
- расписка от руки;
- платежное поручение;
- кассовый чек с приходно-кассовым ордером;
- справка-счет из ГИБДД.
Заметьте: в нашем перечне не указана справка о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ. Дело в том, что ее прикладывать необязательно.
Если какие-то документы не нашлись, можно взять в организации, которая изначально продавала машину, справку о ее покупке-продаже с указанием суммы сделки.
Важный нюанс. В законе нет прямых указаний, в какой форме прикладывать документы для 3-НДФЛ при продаже авто – копии или оригиналы. Практика показывает, что лучше в инспекцию направлять именно копии, а на руках – иметь оригиналы (особенно при личной сдаче декларации в ИФНС). Есть риск, что подлинники затеряются или будут испорчены на почте или в самом налоговом органе.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
После продажи автомобиля, которым Вы владели менее 3 лет, на Вас ложится обязанность заполнить налоговую декларацию о доходах или справку 3-НДФЛ. И неважно: придется ли Вам платить налог с продажи или нет - декларацию заполнять обязательно.
Платить или не платить налог с продажи автомобиля, как уменьшить налоговую базу, как избежать оплаты налога я рассказал в прошлой . Сегодня давайте подробнее рассмотрим, как же заполнить налоговую декларацию на автомобиль.
Первый этап
Подготовка к заполнению декларации много времени у Вас не займет. Нужен интернет, но раз Вы читаете эту статью, он у Вас точно есть. В прошлой я приводил перечень документов, но повторюсь. Вам понадобиться паспорт, свидетельство ИНН, (справка счет на новый автомобиль), договор продажи автомобиля.
Отсутствие договора о покупке автомобиля доставит немного хлопот, но они будут незначительные, особенно если сумма продажи не превышает 250 тыс. рублей. Еже ли договора о покупке автомобиля на руках нет, а цена продажи автомобиля достаточно высока, то попробуйте обратиться с заявлением в подразделение ГИБДД, в котором Вы оформляли свой бывший автомобиль, если у них договор сохранился, то Вы вполне можете его получить назад. Наличие договора о покупке поможет Вам доказать факт отсутствия прибыли при продаже автомобиля, если Вы продали его дешевле чем купили, конечно, бывает и обратное.
Вернемся к заполнению декларации. Я подробнее опишу Вам процесс заполнения справки 3-НДФЛ при помощи маленькой программки, которая всегда доступна для скачивания на официальном сайте налоговой службы, . Инструкцию по установке можно посмотреть . Но там все предельно просто, нужен базовый уровень знания компьютера. Всего-то пару раз нажать в процессе установки «далее».
Второй этап
Скачав программу, приступаем к заполнению справки 3-НДФЛ. Возьмем следующие условия: Иванов Виталий Сергеевич продал машину за 350 тыс. рублей, за 2 года до продажи он ее покупал за 380 тыс. рублей.
Запускаем программу. В первом открывшемся окне нам нужно выбрать тип декларации к заполнению (3-НДФЛ). И номер налоговой инспекции, к которой Вы относитесь.
Номер налоговой инспекции можно узнать по адресу Вашей прописки на сайте ИФНС . Затем выбрать его из общего выпадающего списка.
Т.к. декларация у нас лишь о продаже автомобиля, то выбираем «иное физическое лицо». Оставляем галочку в пункте «Учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гражданско-правового характера, ….». Ведь доход как раз поступил Вам от продажи имущества - автомобиля.
Подать декларацию можно лично или через представителя, наделив его такими полномочиями в доверенности. Поэтому в графе «Достоверность подтверждается» выбираете «Лично» или «Представителем ФЛ» в зависимости от вашей ситуации.
Продолжаем заполнять декларацию
Затем мы переходим к заполнению личных данных, для этого нажимаем на вкладку «Сведения о декларанте».
В этом разделе Вам необходимо заполнить все свои данные в соответствии с паспортом, указать свой ИНН.
После заполнения всех данных на этой странице, переходим на другую вкладку этого же раздела, в которой нужно указать данные о месте жительства. Для этого нажимаем на значок «Домик», как указано на изображении ниже.
Начинаем заполнять все по порядку, думаю трудностей у Вас не вызовет написать адрес своего места жительства. Единственное, что может вызвать затруднение - это индекс и ОКТМО. В помощь нам великая сеть интернет. Просто в поисковой строке в браузере набираете ваш запрос: узнать индекс или узнать ОКТМО. Вот Вам в помощь пару ссылок: индекс , ОКТМО . Лично я сам этими ресурсами пользовался при заполнении декларации.
Учет доходов
Переходим к заполнению того раздела, ради которого все это и начали, «Доходы, полученные в РФ». Это самый сложный для заполнения раздел декларации, но и с ним мы справимся.
Берем в руки наши экземпляры и нажимаем в левой части программного окна на название раздела (на изображении ниже обведен красным кругом) и начинаем заполнять графы.
Чтобы начать вводить информацию из , нажимаем на зеленый крестик, который отмечен на изображении красным ромбом. Откроется вкладка «Источники выплат». В графе «Наименование источника выплат» вводим ФИО покупателя нашего автомобиля. Остальные данные заполнять необязательно, нажимаем «Да», затем «Пропустить». Указывать ИНН, КПП и ОКТМО при продаже автомобиля физическому лицу ненужно. Если же Вы продали автомобиль юридическому лицу, то нужно внести и эти данные.
Выбираем код вычета (расхода). Если договор покупки вашего автомобиля (или справка-счет) у Вас сохранился, то выбираете 903 код вычета. Таким образом Вы уменьшите налогооблагаемый доход с продажи на сумму расходов при покупке Вашего бывшего автомобиля. В графе «Сумма вычета» ставим сумму продажи автомобиля, если она меньше суммы покупки. Если сумма продажи больше, то ставим в сумму вычета стоимость покупки автомобиля. Бывает же, что автомобиль отреставрировали и продают гораздо дороже.
Если договор, по которому Вы приобретали автомобиль, не сохранился, то выбираете код вычета 906. Это стандартный имущественный вычет в размере до 250 000 руб., который предоставляется раз в год. В этом случае в графе «Сумма вычета» ставим 250 тыс. руб., либо сумму продажи автомобиля, если она меньше 250 тыс. руб.
Указываем месяц дохода, т.е. месяц, в котором Вы продали свой автомобиль (1- январь, 2 -февраль и т.п.)
После заполнения формы «Сведения о доходе» нажимаем «Да». На этом заполнение справки 3-НДФЛ в целях учета доходов от продажи автомобиля закончено. Если Вы подаете информацию о каких-либо еще доходах, то аналогично по каждому доходу отдельно заполняются все графы раздела «Доходы, полученные в РФ». Например, из справки 2-НДФЛ придется внести каждую графу помесячно.
Если кроме зарплаты, с которой уже уплачены 13%, Вы не имеете никаких доходов, то кроме дохода с продажи автомобиля ничего указывать и ненужно.
Просмотр и сохранение декларации
В завершении нажмите «Просмотр», проверьте все данные. В режиме просмотра можете сохранить в виде изображений (нажать иконку в виде дискеты). В самой программе декларацию можно сразу распечатать, сохранить и в любой момент исправить данные. Мне пришлось менять ОКТМО, я неправильно его указал, хорошо, что открыл сохраненную версию, исправил, распечатал один листок и отнес в налоговую.
О правилах подачи декларации я подробно рассказывал в прошлой , воспользуетесь ей, чтобы избежать штрафов.
