Взносы в ффомс кбк. Кбк для уплаты страховых взносов для ип за себя

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В статье представлена таблица КБК по ФФОМС на 2019 год. Эти коды применятся при уплате платежей на обязательное медицинское страхование.

Из статьи вы узнаете:

1. Какие коды действуют для юрлиц
2. Какие коды применют ИП

КБК в ФФОМС для юридических лиц (АО и ООО)

КБК зависит от того, какой именно платеж отправляется в бюджет . КБК для самих взносов, пеней по ним и штрафов будет отличаться на один знак. Такой знак располагается на 14 месте двадцатизначного кода. По тому, какая цифра стоит на этом месте, можно определить назначение платежа:

• 1 – оплачиваются взносы (как оплачиваемые по сроку, так и относящиеся к недоимке);
• 2 – оплачиваются пени (как рассчитанные самостоятельно, так и оплачиваемые по требованию или акту проверки);
• 3 – перечисляется штраф, связанный со взносами ОМС.

Итак, код КБК ОМС на 2019 год для юридических лиц любой правовой формы такой:

Если у налогоплательщика еще остались какие-то долги, рассчитанным с доходов работников до января 2017 года, то КБК по таким недоимкам будет следующим:

КБК в ФФОМС для ИП

Напомним, что индивидуальные предприниматели оплачивают платежи на медстрахование в фиксированном размере . Код бюджетной классификации для таких взносов отличается от тех, которые платят юрлица с доходов работающих у них физических лиц. КБК ФФОМС для ИП в 2019 году выглядит следующим образом:

По недоимкам прошлых периодов (до 1 января 2017 года) КБК в платежном документе необходимо указать такой:

Если у индивидуального предпринимателя есть наемный персонал, то КБК с доходов работников в платежном документе указывается такой же, как и приведенный в предыдущем разделе:

КБК по пеням и штрафам в ФФОМС в 2019 году

В статье ранее уже был приведен принцип, по которому можно определить, уплачиваются в бюджет взносы, пени или штраф. Ниже в таблице вы найдете коды бюджетной классификации для пени и штрафов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

КБК на пени ФФОМС выглядят следующим образом:

КБК для уплаты штрафа за непредставление расчета по страховым взносам

Налоговики выпустили письмо (от 05.05.2017 N ПА-4-11/8641), разъясняющее порядок уплаты штрафа, предусмотренного ст. 119 НК РФ (за непредставление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам). Познакомим вас с ним.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный налоговым законодательством срок расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Подпункт 1 п. 2 ст. 46 БК РФ гласит: суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы РФ по нормативам отчислений, предусмотренным бюджетным законодательством РФ применительно к соответствующим страховым взносам. Вместе с тем БК РФ такие нормативы отчислений не установлены.

Налоговики высказали свое видение ситуации по данному вопросу. По их мнению, сумма штрафа, определяемая в процентном соотношении к не уплаченной в установленный налоговым законодательством срок сумме страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, исчисляется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования.

Учитывая множественность кодов бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам, зачисляемым в один и тот же государственный внебюджетный фонд, налоговики полагают, что страхователь должен произвести суммирование указанных сумм страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования и использовать для зачисления сумм штрафных санкций следующие КБК:

По мнению налоговиков, сумма штрафа должна распределяться в бюджеты государственных внебюджетных фондов исходя из нормативов расщепления основного тарифа в размере 30% на отдельные виды обязательного социального страхования (22% — на обязательное пенсионное страхование, 5,1% — на обязательное медицинское страхование, 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). То есть плательщик страховых взносов должен составить три платежных получения с указанием в них различных КБК и сумм штрафа.

Пример. Налогоплательщику выставлен штраф в размере 1 000 руб.

• По КБК 182 1 02 02010 06 3010 160 (в ПФР) нужно составить платежное поручение на сумму 733,33 руб. (1 000 руб.

  КБК по НДС 2018

• По КБК 182 1 02 02090 07 3010 160 (в ФСС) нужно составить платежное поручение на сумму 96,67 руб. (1 000 руб. x 2,9% / 30%).
• По КБК 182 1 02 02101 08 3013 160 (в ФФОМС) нужно составить платежное поручение на сумму 170 руб. (1 000 руб. x 5,1% / 30%).

Июль 2017 г.

Налоговая ответственность, Страховые взносы

КБК 18211603010016000140 - за что штраф 200 рублей?

Внашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какие взносы должен будет платить индивидуальный предприниматель в ПФР и ФФОМС в 2018 году.

В 2017 году прозошло немало изменений в работе индивидуальных предпринимателей. Уходящий год отметится нововведениями как в системах и режимах налогообложения, так и в особенностях уплаты налогов. В 2017 году изменился порядок сдачи отчетности во внебюджетные фонды и увеличился размер МРОТ. Еще больше изменений ожидает ИП в 2018 году. И в нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим изменения, касающиеся уплаты страховых взносов.

Напомним, что с 1 января 2018 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда). МРОТ увеличился на 1 989 рублей (в 2017 году МРОТ на 1 января 2017 года составлял 7 500 рублей). До 2018 года величина МРОТ, установленная правительством РФ на 1 января расчетного года влияла на расчет и размер фиксированных взносов, подлежащих уплате ИП за себя.

Размер минимальной оплаты труда в 2018 году составит 9 489 рублей.

КБК 2017 года: справочник для бухгалтера

Исходя из размера МРОТ, до 2018 года можно было рассчитать взносы во внебюджетные фонды и в ИФНС такие как:

• на обязательное пенсионное страхование до достижения размера годового дохода 300 000 рублей;
• на обязательное медицинское страхование.

С 2018 года размер фиксированных страховых взносов не будет рассчитываться в зависимости от МРОТ. Статьей 430 НК РФ с изменениями, вступившими в действие с 1 января 2018 года, определены конкретные суммы взносов с 2018 по 2020 год включительно.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, также как и в 2017 году обязаны перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Получателем этих взносов, так же как и в 2017 году будут ИФНС.

Страховые взносы вПФР в 2018-2020 годах для ИП

Страховые взносы на 2018 год установлены в следующих размерах:

• на пенсионное страхование - 26 545 рублей;
• на медицинское страхование - 5 840 рублей.

В 2019 году размер фиксированных страховых взносов составит:

— на пенсионное страхование - 29 354 рублей;
— на медицинское страхование - 6 884 рубля.

В 2020 году ИП должен будет уплатить:

• на пенсионное страхование - 32 448 рублей;
• на медицинское страхование - 8 426 рубля.

До 2018 года максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывалась по формуле:

МРОТ (на текущий год) х 8 х 26% (тариф пенсионного фонда) х 12 (месяцев)

С 2018 года формула поменялась и теперь зависит не от МРОТ, а от величины фиксированных взносов на пенсионное страхование, указанной в ст.430 НК РФ:

На 2018 год 26 545 х 8 = 212 360 рублей.

Если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей, превысит 212 360 рублей, то уплачивается только размер максимального размера 212 360 рублей.

Причем, как написано, выше срок уплаты дополнительного пенсионного взноса, рассчитанного при превышении дохода в 300 000 рублей в 2018 году продлен. В 2018 году его необходимо оплатить не до 1 апреля года, следующего за расчетным, а до 1 июля 2018 года (за 2017 год).

КБК на перечисление 1% за 2017 год:

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК такой же, как и для указания в платежном поручении на уплату фиксированных пенсионных взносов, до предела в 300 000 рублей.

Взносы ИПв ФФОМС в 2018 году для ИП

Страховые взносы в ФФОМС в 2018 году для ИП также изменятся. Размер взноса на обязательное медицинское страхование составит 5 840 рублей (в 2017 году — 4590 рублей).

КБК на уплату фиксированных взносов в 2018 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Дополнительного и предельного взноса на медицинское страхование нет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР В 2018 ГОДУ ДЛЯ ИП

С 2017 года для ИП изменился порядок сдачи отчетности (во внебюджетные фонды) и процедура администрирования страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Как и в 2017 году, в 2018 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование перечисляются не в ПФР а в ИФНС. Так же в 2018 в ИФНС предоставляется отчетность по страховым взносам за наемных работников на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новая форма расчета по страховым взносам - РСВ объединила в себе все расчеты по вышеуказанным взносам.

Отчетность по страховым взносам в фиксированном размере, в том числе с дохода свыше 300 000 рублей, ИП не сдают.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ГОДОВОГО ДОХОДА 300 000 РУБЛЕЙ В 2018 ГОДУ

Порядок уплаты взносовна обязательное пенсионное страхование в случае превышения годового фактического или вмененного доходов в размере 300 000 рублей в 2018 году останется прежним, несмотря на то, что Минфин РФ опубликовал 13.05.2016 года письмо под № 03-11-11/27630 о том, что ИП, применяющие труд наемных работников, не должны уплачивать в ПФР 1% при превышении годового дохода свыше 300 тыс. рублей.

Минфин вступил в противоречия с доводами Минтруда, который в свою очередь настаивает, что все без исключения ИП при превышении доходов в размере 300 000
рублей должны платить в ПФР дополнительный взнос в размере 1%.

Но так как нормативно-правовое регулирование в пенсионном обеспечении возложено не на Минфин, а на Минтруд, то безопаснее, хоть и более затратно все-таки уплачивать дополнительный взнос в ПФР, при условиях:

• при применении УСН доходы
• при применении УСН доходы минус расходы , если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходам, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Такой вывод имеется в определении Верховного суда от 22.11.17 № 303-КГ17-8359;
• при применении ЕСХН , если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
• при применении ПСН
• при применении ЕНВД , если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
• при применении ОСНО , если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Разъяснения даны в письме ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@.

Исходя из вышесказанного, уже при оформлении патента или при регистрации ЕНВД, ИП может просчитать свои материальные затраты на уплату дополнительного платежа в ПФР, не дожидаясь фактического дохода, который не имеет значения при этих системах налогообложения, в этих целях.

Делая ежеквартально платежи по страховым взносам, работодатели используют определенные реквизиты для каждого гос. органа, куда перечисляются данные суммы. Чтобы деньги ушли в соответствующий орган, нужно указать правильные реквизиты. Например, перечисляя страховые взносы на медицинское страховани,е налогоплательщик должен указать КБК ФФОМС. Какие же КБК для уплаты взносов действовали в 2016 году и какие будут действовать в 2017 году?

Коды бюджетной классификации (КБК) являются очень важными для перечисления страховых взносов (обязательных). Каждый код отвечает за соответствующий территориальный орган. Любая неточность при заполнении реквизита чревата тем, что деньги не попадут адресату, следовательно, будут наложены штрафные санкции на страхователя.

Для того чтобы избежать ошибок при заполнении реквизитов, нужно заранее подготовиться и уточнить соответствующий код, убедиться в его правильности и актуальности.

На основании приказа МинФина для осуществления платежей в ФФОМС были установлены следующие КБК:

Это коды предназначаются для перечисления налогоплательщиками взносов на обязательное медицинское страхование. Кто должен уплачивать взносы в ФФОМС?

Кто уплачивает взносы в медицинское страхование

Все взносы своевременно должны уплачивать следующие категории граждан:

• Юридические лица, имеющие работников или заключившие любой вид договора.
• Коммерсанты, которые являются работодателями, или заключившие договор на любой вид услуг.
• Предприниматели, не являющиеся страхователями, но обязанные уплачивать взносы на медицинское страхование за себя.

В случае неуплаты на налогоплательщика ложится штраф и пени, которые также имеют свои коды. КБК пени ФФОМС в 2016 году не менялись, поэтому реквизиты такие:

• 392 1 02 02101 08 2011 160 - КБК пени в мед.страх.

Какие коды для уплаты взносов коммерсанта на себя

Коммерсант, зарегистрировавшийся как индивидуальный предприниматель, становится не только налогоплательщиком, но являясь руководителем, обязан уплачивать «за себя» взносы в различные инстанции. В обязательном порядке уплачиваются взносы в ПФР и ФФОМС. Для перечисления страховых сумм Минфин установил эти коды:

Кроме установленных кодов для обязательной уплаты, Министерство Финансов периодически устанавливает дополнительные коды для отдельных правоотношений, которые, как правило, переходят на следующий год.

Каждый год коды или обновляются, или дополняются, некоторые действуют очень долгое время. Поэтому прежде чем делать перечисления, нужно проверить актуальность того или иного КБК, чтобы сумма не потерялась.

Кроме того, если платеж не будет вовремя получен контролирующей организацией, вам придется его долго разыскивать. Придется платить вновь, но уже с начисленными штрафами и пеней.

Какие новшества по изменению КБК ждут плательщиков в 2017 году?

Будут ли меняться КБК в 2017 году?

Минфин заранее готовит новые коды. Эти новшества касаются всех плательщиков обязательных взносов. Сам же справочник подготавливал МинФин в конце 2016 года, и в нем есть некоторые изменения. Какие же годы будут действовать для перечисления взносов в мед. страх, посмотрим в приведенной ниже таблице:

В представленной таблице собраны коды, которые актуальны в 2017 году для перечисления взносов на обязательное медицинское страхование.

Все организации и коммерсанты, работодатели, предприниматели, работающие на себя, обязаны будут использовать эти коды в 2017 году.

При внесении реквизитов нужно быть предельно внимательным, чтобы не ошибиться в цифрах и не отправить деньги неизвестно куда. Чаще всего в платёжных документах уже указаны коды, чтобы не было путаницы.

Но может случиться так, что коды обновились, и прежде чем отправлять страховые взносы, необходимо сверить актуальность данного КБК, если же были изменения, внести его самостоятельно. Это убережет от штрафа и пени, которые автоматически лягут на неплательщика.

Для проверки актуальности кода Минфин издает справочник, в котором указаны КБК на все виды платежей. Каждая организация кроме собственных реквизитов (расчетного счета, лицевого счета) имеет определенный классифицирующий код. Он прописан законодательно (№ 65н) и действуют до тех пор, пока Минфин его не изменит.

Поэтому лучше всего актуальность КБК сверять или в справочнике, издаваемом Министерством, или на любом бухгалтерском сайте. Там тоже указываются актуальные КБК для перечисления страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию.

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации - это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

В отношении уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей за себя ситуация усложняется тем, что в 2017 году меняется получатель платежей. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства теперь оплачивают в налоговую инспекцию. Только взносы на травматизм за работников по-прежнему выплачивают в фонд соцстраха.

Основная часть страховых взносов, уплаченных страхователями в 2016 году, уже ушла на реквизиты фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). А вот дополнительный взнос ИП за себя (1% при превышении лимита годового дохода в 300 тысяч рублей), если он ещё не был уплачен в текущем году, надо перечислять уже в ФНС. Для работодателей же важен вопрос: по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017?

Важно: ставки взносов страхователей за работников и ИП за себя в 2017 году остались прежними. Изменение для исчисления пенсии по возрасту индивидуальным предпринимателям вызвано ростом МРОТ (минимальный размер оплаты труда в 2017 году составляет 7 500 рублей), а не увеличением тарифов.

Новые КБК по взносам

Справочник КБК на 2017 год приводится в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н с изменениями , внесёнными Приказом Минфина России от 7 декабря 2016 года № 230н. Этим же документом изменены также коды доходов для разных систем налогообложения и государственных пошлин.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года отражает эта переходная таблица (код указывают в поле 104 платежки). Таблица подготовлена Федеральной налоговой службой, оригинальный файл в формате excel можно скачать по этой ссылке .

Обратите внимание: последние новые КБК по страховым взносам с 17 мая 2016 года (утверждены приказом Минфина РФ от 17.05.2016 № 66н) уже недействительны!

Страховые взносы на травматизм за работников (ИП сами за себя их не платят) отчисляют по-прежнему в Фонд социального страхования, поэтому КБК у них остался тот же, что и в 2016 году:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Переходный период

Как видим, проблемы с выбором КБК на границе 2016-2017 годов могут возникнуть в двух ситуациях:

1. При уплате дополнительного взноса в ПФР в 2016 году для ИП за себя (с доходов свыше 300 тысяч рублей). Если предприниматель уже уплатил этот один процент в 2016 году, то денежные средства ушли на реквизиты ПФР. Если же уплата дополнительного взноса происходит до 1 апреля 2017 года, то перечислять его надо уже в ИФНС по новому КБК (182 1 02 02140 06 1200 160).
2. При уплате страховых взносов работодателями за декабрь 2016 года в январе 2017-го. Несмотря на то, что взносы начислены за период 2016 года, они оплачиваются уже в 2017 году. Поступление оплаты происходит уже на реквизиты налоговых инспекций. По сути, это будет первым платежом страхователей на новые КБК.

В этой таблице мы указали КБК для страхователей, перечисляющих в январе 2017 года взносы за декабрь 2016 года.